Nell’ultimo trimestre dell’anno si prepara (o si ultima) il budget per l’anno seguente: anche quest’anno non fa eccezione. Negli ultimi anni, eventi dirompenti hanno stravolto le previsioni e le pianificazioni. La pandemia, l’incidente nel Canale di Suez, la crisi dei chip, l’invasione dell’Ucraina con la conseguente guerra. Tutti eventi che hanno cambiato profondamente la nostra vista e l’attività aziendale e hanno richiesto diverse correzioni di rotta durante l’anno.

Proprio queste recenti esperienze rendono per certi versi ancora più frustrante la sempre delicata preparazione dei budget.

I costi “non-core” (costi logistici, di imballo, per ausiliari alla produzione, spese generali) incidono fino al 25% del fatturato. Per essi l’attività di budgeting è complessa: i processi che li generano sono frammentati e trasversali alle diverse funzioni, spesso senza una chiara attribuzione di responsabilità. Inoltre, la mancanza di un modello di costo analitico e specifico per dominio di spesa non permette una definizione realistica e accurata del budget e un successivo controllo efficace.

Nel perimetro dei costi non-core, logistica e trasporti costituiscono normalmente la voce principale, per le aziende industriali. Con la crescita dei noli registrata negli ultimi periodi, l’incidenza del costo di trasporto sul fatturato si è fatta più significativa.

Per elaborare correttamente un budget dei costi di trasporto, occorre tenere conto di vari aspetti:

  • Rilevanti cambiamenti intervenuti recentemente, in corso o attesi nell’organizzazione logistica aziendale, nella base clienti e/o fornitori o nell’organizzazione dei rispettivi flussi di trasporto (geografica, volumi e pesi, frequenze)
  • Tipologia di servizi adoperati (corrieri espressi, trasporti stradali, multimodali e overseas)
  • Tipologia e dimensione dei fornitori di servizi logistici e di trasporto di cui ci si intende servire (vettori, spedizionieri, …)
  • Livello di servizio atteso e necessario
  • Costi di gestione dei mezzi di proprietà (se presenti): ammortamenti, carburante, manutenzione, pedaggi, tasse di circolazione assicurazioni
  • Importi dei noli di trasporto (noli base) per le varie modalità di trasporto
  • Fuel/capacity/peak season surcharge e loro indicizzazione
  • Fee per gestione delle pratiche doganali
  • Sottoscrizione di tool e/o servizi di supporto
  • Premi assicurativi
  • Tipologia di merce e di imballo, peso specifico e pesi e volumi dei colli trasportati
  • Necessità di assistenza per elaborazione e revisione contratti di trasporto.

L’attività di formulazione del budget dei trasporti può essere articolata in due momenti:

  1. Individuazione dei driver di spesa (e calcolo del relativo valore)
  2. Trasformazione dei driver di spesa in valori economici.

Come sfruttare la definizione del budget per individuare opportunità di miglioramento?

Occorre:

  1. definire MODELLI DI COSTO aderenti alla realtà. I costi logistici sono tra i principali costi indiretti: gli algoritmi adoperati per la previsione sono di solito molto semplicistici (€/kg o simili) e/o basati su trend storici di costo.

È importante migliorare le capacità di previsione tramite l’elaborazione di un modello nel quale siano esplicitati i reali “driver” (determinanti) di costo.

  • identificare TARGET efficaci, fondati su best practices. Solo con target di costo fondati su benchmark di mercato è possibile, in sede di budget, coinvolgere realmente i responsabili aziendali in discussioni di merito. Si può ambire a costruire davvero un budget condiviso e controllabile nel tempo.

Come posso essere supportato da Smart VCO?

Posso essere aiutato a individuare opportunità di risparmio e a trasformarle in obiettivi gestibili dalla direzione logistica e dal controllo di gestione.

La redazione del budget è anche il momento giusto per porsi alcune domande su possibili revisioni della policy logistica e delle spedizioni, indagando scenari diversi.

Come saperne di più?

Per richiedere un check-up gratuito, invia una mail a info@smartvco.com, indicando il codice “B01”.

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